فرصت های معوق از دست رفته: وقتی فرصت نمی کوبد

در برنامه های 401 (k) قطعات متحرک زیادی وجود دارد ، و برای وقوع "اوه" های گاه به گاه غیر معمول نیست. یکی از رایج ترین چیزی است که از آن به عنوان یک فرصت تعویق از دست رفته یا MDO یاد می شود. به طور خلاصه ، یعنی زمانی که کارمندی که قرار است به هر دلیلی فرصتی برای تعویق بیندازد ، مجاز به انجام این کار نیست. اینها شرایطی است که 401 (k) تعویض حتی از چک کارمند بازداشت نمی شود ، در حالی که مخالف هنگام محرومیت از تعقیب است اما به موقع واریز نمی شود.

خوشبختانه ، اشتباهات MDO برای تصحیح بسیار مستقیم است ، و IRS نقشه راه را برای انجام این کار در یک برنامه تصحیح رسمی به نام سیستم حل و فصل برنامه ریزی کارمندان (EPCRS) ارائه داده است.

چگونه فرصت های تعویق از دست رفته رخ می دهد

اگرچه تعداد سناریو وجود دارد که می تواند منجر به شکست فرصت تعویق از دست رفته شود ، اما سه رایج ترین به شرح زیر است:

خطای اجرای: یک شرکت کننده انتخاباتی را برای مشارکت در برنامه 401 (k) انجام می دهد ، اما این انتخابات یا به موقع اجرا نمی شود یا اصلاً.

روش تصحیح IRS

IRS برنامه ای را حفظ می کند که به حامیان مالی اجازه می دهد تا نظارت های خاصی را در مدیریت برنامه انجام دهند. این برنامه به عنوان سیستم حل انطباق برنامه های کارمندان ("EPCRS") نامیده می شود و شامل چندین گزینه از پیش تصویب شده برای تصحیح فرصت های تعویق از دست رفته است. گزینه های خاص که در دسترس است ، بسته به ویژگی های برنامه (مانند وجود یک برنامه ثبت نام خودکار) و مدت زمانی که از تعویق اولیه از دست رفته تا زمان شروع تعویق صحیح خارج می شود ، متفاوت است.

به طور کلی ، تصحیح MDO از پنج مرحله تشکیل شده است:

1. مبلغی را که شرکت کننده به تعویق انداخته است ، تعیین کنید. این فرصت تعویق از دست رفته ("MDO") است.
2. برای جبران شرکت کننده برای MDO ، یک سهم غیر انتخابی واجد شرایط ("QNEC") را محاسبه کنید.
3. هرگونه سهم مطابق کارفرمایان مرتبط با MDO را محاسبه کنید.
4. موارد 2 و 3 را برای سود سرمایه گذاری تنظیم کنید.
5. مبلغ حاصل را به حساب برنامه شرکت کننده واریز کنید.

جزئیات بیشتر در مورد هر یک از این مراحل در زیر ارائه شده است.

تعیین فرصت تعویق از دست رفته ("MDO")

از آنجا که این امر غیر عملی خواهد بود که از یک شرکت کننده پس از این واقعیت بپرسید که چقدر او را به تعویق انداخت ، IRS دستورالعمل هایی را برای تعیین میزان فرصت تعویق از دست رفته بر اساس اینکه آیا شرکت کننده در واقع انتخابات معوق را ارائه داده است ارائه داده است. پیاده سازی و ویژگی های خاص برنامه.

اگر شرکت کننده انتخابات معوق خاصی را انجام دهد ، MDO با استفاده از مبلغ واقعی انتخاب شده محاسبه می شود. اگر شرکت کننده (های) تحت تأثیر انتخابات را انجام ندادند ، MDO همانطور که در نمودار زیر توضیح داده می شود تعیین می شود:

ثبت نام خودکار بندرگاه ایمن (QACA)

برای 2 سال اول برنامه یک شرکت کننده مشمول ثبت نام خودکار است: 3 ٪ دستمزد

برای سالهای 3 و بعدی: بر اساس برنامه خودکار تشدید تعویض

محاسبه سهم غیر انتخابی واجد شرایط ("QNEC")

مبلغ QNEC اصلاحی که شرکت لازم است 50 ٪ از MDO باشد. با این حال ، این مقدار بسته به میزان زمانی که بین تعویق اولیه از دست رفته و تاریخی که انتخابات معوق شرکت کننده به درستی انجام شده است ، ممکن است کاهش یابد.

QNEC اصلاحی چقدر است؟

هنگامی که خطای MDO وجود دارد ، شرکت کنندگان آسیب دیده مقدار کامل جبران خسارت خود را دریافت می کنند. این بدان معناست که اگر QNEC اصلاحی برابر با مقدار کامل تعویق از دست رفته باشد ، شرکت کنندگان یک بادگیر دریافت می کنند. در نتیجه ، QNEC به معنای جبران شرکت کنندگان برای مزایای مالیاتی از دست رفته است که در صورت عدم پذیرش معوقات به درستی از آنها دریافت می کردند.

درصد QNEC برابر با 50 ٪ از MDO هر شرکت کننده است. با این حال ، یک اسپانسر برنامه بسته به میزان تصحیح سریع و همچنین اینکه آیا این طرح شامل یک ویژگی ثبت نام خودکار است ، می تواند آن را به 0 ٪ یا 25 ٪ کاهش دهد.

• قانون 9 ماهه: اگر یک شرکت کننده بتواند 9 ماه گذشته سال برنامه را به تعویق بیندازد ، هیچ QNEC اصلاحی لازم نیست. توجه داشته باشید که این می گوید "9 ماه گذشته" نه فقط هر دوره 9 ماهه در طول سال. این بدان معناست که انتخابات معوق باید به طور مداوم از اول آوریل - 31 دسامبر (با فرض یک برنامه سال تقویم) به درستی اجرا شود تا از این گزینه استفاده کند.
• قانون 3 ماهه: تا زمانی که نگه داشتن تعویق صحیح از 3 ماه پس از خرابی اولیه MDO شروع شود ، QNEC اصلاحی از بین می رود. برای شروع MDO ها از روز اول سال ، این به طور مؤثر به همان روشی که قانون 9 ماهه انجام می شود ، کار می کند. با این حال ، با مشخص کردن این که نگه داشتن صحیح باید طی 3 ماه آغاز شود ، IRS 0 ٪ QNEC را به MDO ها گسترش داد که برای اولین بار بعد از شروع سال اتفاق می افتد.
• ثبت نام اتوماتیک: اگر این طرح شامل یک ویژگی ثبت نام خودکار باشد ، تا زمانی که نگه داشتن تعویق صحیح از 9 ماه پس از پایان سال برنامه MDO شروع شود ، هیچ QNEC اصلاحی لازم نیست. برای برنامه های سال تقویم ، یعنی 15 اکتبر سال بعد ، که همزمان با مهلت تمدید شده برای ثبت فرم 5500 است. توجه داشته باشید که راهنماهای فعلی IRS مشخص می کند که این گزینه فقط برای MDO موجود است و یا قبل از 31 دسامبر 2023 در دسترس است.

اگر شرکت کننده جلو بیاید و شرکت را از نظارت مطلع کند ، شرکت باید در اسرع وقت از تعقیب صحیح خودداری کند ، اما حداکثر پس از اولین دوره پرداخت پس از پایان ماه پس از ماه پس از ماه که شرکت کننده به شرکت اطلاع می دهدبشرعدم انجام این کار شرکت را ملزم می کند که QNEC تصحیح 50 ٪ از MDO را انجام دهد حتی اگر در غیر این صورت واجد شرایط کاهش QNEC باشد.

به عنوان مثال ، اگر تعویق اولیه از دست رفته در خیابان اول مارس رخ داد و کارمند در 15 مارس به این شرکت اطلاع داد ، معوقات صحیح باید حداکثر از اولین چک که بعد از 30 آوریل در آن قرار می گیرد ، شروع شود (پایان ماه پس از آنماه کارمند به شرکت از خطا اطلاع داد).

اخطار کتبی به شرکت کنندگان

شرط دوم این است که شرکت باید در طی 45 روز از تاریخ شروع کار صحیح ، مشارکت (های) آسیب دیده را در مورد عدم موفقیت در مورد عدم موفقیت ارائه دهد. در حالی که هیچ فرمت خاصی برای اعلامیه وجود ندارد ، باید نکات زیر را شامل شود:

• درصد جبران خسارت واجد شرایط که باید به تعویق افتاد (یا مبلغ دلار مسطح در صورتی که شرکت کننده انتخاب کرده است).
• تاریخ معوقات باید آغاز شده باشد.
• بیانیه ای مبنی بر اجرای صحیح تعویق.
• بیانیه ای که مشارکتهای اصلاحی قابل اجرا انجام می شود/انجام شده است (مقدار مشخصی لازم نیست).
• توضیحی مبنی بر اینکه شرکت کننده می تواند انتخابات معوق خود را تنظیم کند تا فرصت تعویق از دست رفته را جبران کند. وت
• نام برنامه و اطلاعات تماس برای هر گونه سؤال.

محاسبه سهم تطبیق اصلاحی

صرف نظر از نرخ QNEC اصلاحی (0 ٪ ، 25 ٪ یا 50 ٪) ، شرکت باید با استفاده از 100 ٪ از مبلغ فرصت تعویق از دست رفته ، هرگونه سهم از دست رفته را محاسبه کند.

مسابقه اصلاحی چقدر است؟

اگر یک شرکت کننده یک فرصت تعویق از دست رفته برابر 4 ٪ از دستمزد داشته باشد ، بسته به بازه زمانی درگیر همانطور که در بالا توضیح داده شد ، QNEC اصلاح مورد نیاز برابر با هر دو 0 ٪ ، 1 ٪ از 2 ٪ دستمزد خواهد بود. با این حال ، در تعیین تصحیح برای هرگونه سهم از دست رفته تطبیق ، از فرمول مسابقه این طرح استفاده می شود با فرض اینکه این شرکت کننده مبلغ کامل 4 ٪ MDO را به تعویق انداخت.

اگرچه این بخش از تصحیح به منظور جبران شرکت کننده برای سهم از دست رفته تطبیق است ، قوانین IRS نشان می دهد که باید آن را به عنوان یک سهم غیر انتخابی (A/K/A سود تقسیم سود) واریز کرد.

تنظیم مشارکتهای اصلاحی برای سود سرمایه گذاری

به عنوان یک قاعده کلی ، هر زمان که به کمک های اصلاحی نیاز داشته باشد ، باید این مبلغ را با سود سرمایه گذاری که شرکت کننده دریافت می کرد افزایش یابد ، اگر این خطا هرگز رخ نداده باشد. تنظیمات از دست دادن اختیاری است. در حالی که هرگونه تعدیل ضرر باعث کاهش میزان کلی تصحیح می شود ، هزینه های مرتبط با تعیین این مبلغ ضرر اغلب از هرگونه پس انداز که ممکن است شرکت داشته باشد فراتر می رود.

سود سرمایه گذاری از دست رفته چگونه محاسبه می شود؟

اگر شرکت کننده تحت تأثیر در دوره خطا در این طرح حساب کاربری داشته باشد ، باید از نرخ بازده واقعی شرکت کننده استفاده شود. اگر شرکت کننده حساب کاربری نداشت اما انتخابات سرمایه گذاری را انجام داد ، باید از نرخ (های) بازده منتشر شده برای صندوق (های) انتخاب شده استفاده شود.

در صورت عدم وجود حساب شرکت کننده یا انتخابات سرمایه گذاری (یا اگر داده در دسترس نیست) ، چندین گزینه دیگر در دسترس است:

• نرخ بازده برای طرح به طور کلی ؛
• ماشین حساب آنلاین وزارت کار ؛یا
• نرخ بازده سرمایه گذاری پیش فرض طرح (یک روش بندر ایمن برای برنامه های ثبت نام خودکار در نظر گرفته شده است).

واریز مشارکتهای اصلاحی به برنامه

پس از اتمام تمام محاسبات ، سهم اصلاحی باید در اسرع وقت به حساب برنامه شرکت کننده واریز شود. اگر یک شرکت کننده آسیب دیده حساب کاربری نداشته باشد ، باید برای او یا او تأسیس شود.

تا آنجا که این طرح از قبل QNEC و/یا منابع غیر انتخابی را در سیستم ضبط خود تنظیم نکرده است ، این منابع باید قبل از یا در رابطه با سپرده ایجاد شوند تا مبلغ اصلاحی به طور مناسب ردیابی شود.

توجه به این نکته حائز اهمیت است که حتی اگر مبلغ موجود در حساب توقیف این طرح به طور کلی برای جبران کمک های شرکت مورد استفاده قرار گیرد ، از جعل های موجود برای تأمین اعتبار QNEC از هر نوع ، از جمله QNEC های اصلاحی استفاده نمی شود. با این حال ، می توان برای تأمین بودجه کمک های اصلاحی مربوط به مسابقه استفاده کرد.

نتیجه

حتی اگر روند تصحیح یک اشتباه MDO کاملاً مستقیم باشد ، محاسبات هنوز کاملاً مفصل هستند. همچنین ، بسته به اینکه چه مدت پیش این اشتباه رخ داده است و/یا میزان پول و شرکت کنندگان درگیر ، IRS ممکن است بخواهد تصحیح را برای ورود به سیستم بررسی کند که همه این موارد به درستی انجام شده است.

اگر فکر می کنید برنامه شما ممکن است MDO را به تصحیح نیاز داشته باشد ، با ما تماس بگیرید و ما می توانیم از طرف شما از طریق این روند کار کنیم.

برای کسب اطلاعات بیشتر در مورد اصلاحات برنامه برای فرصت های تعویق از دست رفته ، این اصلاحات را در سه ماهه بررسی کنید یا به مرکز دانش ما در اینجا مراجعه کنید.