cryptocurrency و مالیات: ملاحظات تصمیم گیرندگان

در اندکی بیش از یک دهه ، بیت کوین و فرزندان دیجیتالی آن از علاقه مندی در بین علاقه مندان به فناوری به یک کلاس دارایی کاملاً جدید به ارزش تریلیون افزایش یافته اند.

این فناوری به سرعت بالغ شده است و دستورالعمل های حسابداری و مالیاتی گاهی در تلاش برای ادامه کار هستند. در تاریخ 9 مارس 2022 ، دستور اجرایی دولت بایدن خواستار "تحول و تراز رویکرد دولت ایالات متحده به دارایی های دیجیتال" است. در حالی که دستورالعمل اجرایی هیچ اشاره خاصی به مالیات نمی دهد ، وزارت خزانه داری ایالات متحده احتمالاً در آینده نزدیک گزارش اطلاعات مالیاتی را برای دارایی های دیجیتال می پردازد.

Trudie Kanter ، شریک مالیات در شرکت حسابداری ، مشاوره و فناوری Crowe می گوید: "سرعت نوآوری از روند ساخت قانون فراتر می رود."

هنگامی که دارایی های سنتی فروخته می شود ، آماده سازی مالیات ساده است: تفاوت بین قیمت خرید و فروش را محاسبه کرده و سود یا ضرر را گزارش کنید.

از آنجا که ارزهای رمزنگاری شده بر روی فناوری blockchain غیرمتمرکز ساخته شده اند ، هیچ مرجع مرکزی حاکم بر ایجاد و فروش آنها نیست. راهنمایی ها سرسختانه مبهم است ، که می تواند هنگام صحبت از تعهدات مالیاتی مشتری خود ، برای حسابداران چالش هایی ایجاد کند.

کانتر می گوید: "مالیات دهندگان و دست اندرکاران باید برای ترسیم قیاس و گزارش مناسب درآمد مشمول مالیات ، به اصول مالیاتی عمومی و دادرسی موجود بپردازند."

Kanter برای کسانی که با پیامدهای مالیاتی ارزهای رمزنگاری شده و سایر دارایی های دیجیتال می آیند ، توصیه های مفیدی دارد.

ارزهای رمزنگاری ارز نیستند

علیرغم نام آنها ، ارزهای رمزپایه مانند بیت کوین و اتر در واقع ارز نیستند. حداقل مطابق مقامات مالیاتی ایالات متحده نیست.

IRS برای درمان مالیاتی ارز مجازی ، که شامل cryptocurrency است ، راهنمایی و سؤالات متداول صادر کرده است. کانتر می گوید: "ارز مجازی به عنوان ملک برای اهداف مالیات بر درآمد فدرال ایالات متحده رفتار می شود.""هر بار که از آن استفاده می کنید ، چه برای خرید یک فنجان قهوه یا یک نشانه غیر قابل استفاده (NFT) یا مبادله آن برای یک ارز مجازی دیگر ، این یک رویداد مشمول مالیات است."

علاوه بر پیامدهای مالیاتی ، ارزش های ارزهای رمزپایه نیز در معرض تغییر است. بیایید بگوییم که یک خریدار خودرو می خواهد وسیله نقلیه را برای یک بیت کوین خریداری کند و قیمت بیت کوین در حال حاضر 40،000 دلار است. این رویداد مشمول مالیات است و IRS باید قیمت اصلی خرید آن بیت کوین را بشناسد. اگر بیت کوین فقط 10،000 دلار هزینه داشته باشد ، خریدار خودرو باید 30،000 دلار سود را به IRS گزارش دهد.

و این فقط در سطح فدرال است. در ایالات متحده ، حداقل 50 عارضه بالقوه دیگر وجود دارد. کانتر می گوید: "بیشتر ایالت ها هنوز در مورد پیامدهای مالیات بر فروش معاملات مربوط به رمزنگاری ، راهنمایی هایی صادر نکرده اند."

غذای کانتر: "قبل از ورود به معاملات ، از یک متخصص حرفه ای واجد شرایط راهنمایی کنید ، زیرا هم خریدار و هم فروشنده می توانند مسئولیت مالیات غیر مستقیم پرداخت نشده یا بدون پرداخت را بر عهده بگیرند."

دارایی های دیجیتالی مختلف ویژگی های خاص خود را دارند

حتی اگر فناوری اساسی بتواند درک آن دلهره آور باشد ، درک آنچه بیت کوین انجام می دهد کار سختی نیست. این خریداری و فروخته شده است ، و از آن برای خرید و فروش چیزهای دیگر استفاده می شود.

اما بیشتر از فقط بیت کوین برای cryptocurrency وجود دارد. stablecoins به ارزهای ملی متصل می شوند ، در حالی که ارزهای دیجیتالی بانک مرکزی توسط بانکهای مرکزی صادر می شود. به علاوه ، یک جهان کامل از توکن ها که بر روی blockchain های مختلف ساخته شده اند ، مانند NFT های مبتنی بر اتریوم نیز باید در نظر گرفته شوند.

کانتر اذعان می کند: "چالش در این فضا قطعاً استفاده از جارگارها و طبقه بندی است."

برای سردرگمی بیشتر مسئله ، هر نوع دارایی دیجیتال ممکن است کارکردهای خاص خود را داشته باشد که برخی از آنها پیامدهای مالیاتی دارند. NFT ها یک مالکیت دیجیتالی منحصر به فرد از دارایی های ضبط شده در blockchain را نشان می دهند. خرید و فروش آنها به همراه هزینه های مجوز یا حق امتیاز ، باعث ایجاد رویدادهای مشمول مالیات می شود.

کانتر برای کسانی که فقط پاهای خود را خیس می کنند ، همدردی می کند.

او می گوید: "مانند هر نوآوری ، اصطلاحات و فناوری می تواند برای افراد خارج از اکوسیستم دشوار باشد.""برای درک کافی تفاوت های ظریف ، حقوق و تعهدات مربوط به هر دارایی ، محصول و پروتکل زمان لازم است."

غذای کانتر: "درک کنید که کدام دارایی در ترازنامه قرار می گیرد ، زیرا هر دارایی ممکن است ملاحظات منحصر به فردی برای خطرات و ارزیابی داشته باشد."

نگه داشتن سوابق دقیق از روز اول

مبنای در قلب گزارش سود و ضرر قرار دارد. به ساده ترین اصطلاح ، مبنای مقدار اولیه دارایی است. اگر یک ملک با قیمت 100000 دلار خریداری شود و بعداً با 400000 دلار فروخته شود ، مبنای آن 100000 دلار است. فروشنده باید 300000 دلار سود را گزارش کند.

با ارزهای رمزنگاری شده و سایر دارایی های دیجیتال ، محاسبه مبنای به منظور گزارش سود و زیان پیچیده است.

کانتر می گوید: "زیبایی دارایی های دیجیتال این است که شما می توانید خود را به خودی خودداری کنید و آنها را از طریق کیف پول ها و سیستم عامل های مختلف با اصطکاک بسیار کمی منتقل کنید."اما این "چالش های قابل توجهی در ردیابی پایه های شما و محاسبه سود یا ضرر مالیات به طور دقیق ایجاد می کند."

کارگزاران سرمایه گذاری متعارف موظفند فرم های 1099-B را به IRS ارائه دهند و نسخه هایی را به مشتریان خود ارائه دهند تا بتوانند به طور دقیق سود و زیان را گزارش دهند. در حال حاضر ، چنین الزاماتی برای دارایی های دیجیتال وجود ندارد. با شروع از سال 2023 ، کارگزاران مشمول گزارش دارایی های دیجیتال خواهند بود ، اما مشخص نیست که چگونه این کار تا زمانی که مقررات خزانه داری ایالات متحده را صادر کند ، کار خواهد کرد زیرا اکثریت قریب به اتفاق دارایی های دیجیتال در سیستم عامل های معاملاتی رد و بدل نمی شوند.

کانتر می گوید: "این کار برای حفظ سوابق خوب روی شماست."

و این می تواند تلاش کند. دارایی های دیجیتالی یک بازار جهانی همیشه در بازار هستند و دارای زنگ های شروع یا بسته شدن قیمت هستند. تاریخچه قیمت دقیق برای قفل کردن آسان نیست. مسائل پیچیده ، معاملات می توانند در زنجیره یا خارج از زنجیره باشند. IRS توضیح داد که یک مأمور مالیات می تواند از هر روش معقول ، مانند اتخاذ ارزش قیمت عمومی منتشر شده در مبادله رمزنگاری یا جمع کننده داده های cryptocurrency ، برای تعیین ارزش بازار منصفانه استفاده کند.

غذای کانتر: "با ارزیابی انواع دارایی هایی که برگزار می شود و نحوه طبقه بندی آنها شروع کنید. سپس شروع به ردیابی تاریخچه معاملات به سمت عقب کنید تا زمانی که بتوانید به هزینه پرداخت شده برسید ، حتی اگر این هزینه پرداخت شده با استفاده از رمزنگاری دیگر باشد. این مبنای هزینه دارایی را تشکیل می دهد. "

تماشای کد مالیاتی را با دقت

مالیات ممکن است قطعی باشد ، اما کد مالیاتی نیست. بسیار مهم است که هم تهیه کنندگان مالیات شرکت و هم برای افراد ، از مقررات خودداری کنند.

کانتر خاطرنشان می کند که H. R. 3684 ، که معمولاً به عنوان لایحه زیرساخت ها گفته می شود ، شامل چندین مورد جدید است که برای دارایی های دیجیتال اعمال می شود. بخش 6050i کد مالیات ، که مستلزم آن است که معاملات نقدی بیش از 10،000 دلار به IRS گزارش شود ، شامل دارایی های دیجیتال خواهد بود.

به عبارت دیگر ، بر اساس قیمت امروز بیت کوین ، هرکسی که در طول تجارت یا تجارت خود فقط یک چهارم از بیت کوین دریافت کند ، باید جزئیات شخصی فرستنده را جمع کند و معامله را به IRS گزارش دهد.

کانتر همچنین می خواهد که مالیات دهندگان فردی از یک سؤال نسبتاً جدید در فرم IRS 1040 آگاه باشند: "در هر زمان در طول سال 2021 ، آیا شما دریافت ، فروش ، مبادله یا در غیر این صورت علاقه مالی به هر ارز مجازی را دریافت کرده اید؟"

او می گوید: "گذشته از چند استثنا ، مانند خرید دارایی های دیجیتالی با پول نقد ،" اگر به هر معامله ای مربوط به دارایی های دیجیتالی بپردازید ، احتمالاً باید بگویید "بله." این یک هشدار برای همه است. "

تغییرات دیگر در قانون مالیات می تواند میلیون ها آمریکایی را که به طور مرتب از cryptocurrency برای انجام تجارت و سرمایه گذاری در آینده خود استفاده می کنند ، تحت تأثیر قرار دهد. آنها باید از آنها آگاه باشند.

غذای آماده کانتر: "ماندن در صدر خیلی زیاد است. اگر شما یک متخصص مالیاتی یا حسابداری هستید ، دنبال کردن آموزش cryptocurrency و درگیر شدن با گروه های صنعت که در این فضا متمرکز هستند مکان های خوبی برای شروع هستند. "

جف کین یک روزنامه نگار برنده جایزه ، کارآفرین رسانه ای و سرمایه گذار اولیه رمزنگاری است. او به همراه خانواده در کوراسائو زندگی می کند.

آیا به راهنمایی و استراتژی در مورد مسائل مالیاتی نیاز دارید؟آخرین بینش ها را از کرو پیدا کنید.< Pan> "گذشته از چند استثنا ، مانند خرید دارایی های دیجیتال با پول نقد ،" او می گوید ، "اگر به هر معامله ای مربوط به دارایی های دیجیتال بپردازید ، احتمالاً باید بگویید" بله ". این یک هشدار برای همه است."